第二百八十八章 梦想与现实的差距

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所谓资产负债表，稍微有一点会计基础的人就会知道，这仅仅就是一张很简单不过的静态报表，左边资产，右边是负债以及股东权益，一个借方一个贷方，复式计算。

而这里面的逻辑也是非常简单的，不过就是事出有因这四个字而已。

一个公司，它的任何一项资产都是有它的来源，不是借钱借来的，就是公司的所有人股东所拥有的，所以这个式子它永远都是平的。

林苒又看了看自己手上的报表：“光凭这个报表能够看出什么来？都是审计审过的，就算是里面有什么猫腻也都是被修过了。明细账目，发、票之类的东西我们又看不见。”

“正常？”

“我看挺正常的。”林苒说。

“乍一眼看上去也挺正常。”莫执调出了另外一张报表，示意林苒放下手里的来看这一份。

林苒拿着鼠标无意识的在屏幕上移动着，“留存收益，折旧方法，应收账款，银行存款，坏账准备……然后，负债比率……嗯？”

莫执听到了林苒充满了疑惑的一声之后，问道：“怎么了？”

林苒轻轻地说了四个字：“现金比率。”

现金比率其实是用来衡量公司流动性和短期偿债能力的一个指标，除此之外，常用的会计科目还有流动比率以及速动比率。

流动比率其实就是用一个公司的短期资产除以短期负债，看这个公司短时间之内能不能有足够的流动性偿付它的债务免于破产。

而在流动比率的短期资产中减去存货之后，再除以短期负债――还有一种说法是同时减去存货以及预付张狂――也就是林苒每次提起来都会觉得有点饿得速动比率，而分子在减去应收账款后初一短期负债的值，也就是她刚刚所说的现金比率。

这个东西算是会计核算之中的常识，不过就是最简单的加减乘除而已，林苒终于抬起头迎上了莫执的眼睛：“乍一看，确实是挺好的，这是代表公司用现金偿还短期债务的能力，不是越高越好吗——可惜，世界上没有什么越怎么越好的东西。”

莫执笑了笑，转头打开了搜索界面，搜出了一份林苒都觉得有些陌生的，属于现在曹德正自己手里公司的最新报表，打开之后正好就是她们两个看到的这一份。

林苒深吸了一口气，双臂交叉抱在了胸前，整个人重重地靠在了椅子上。

“说说你怎么想。”莫执低声道。

女孩子操纵着鼠标，用指针选中了现金资产那一栏，轻声的说：“不必要的，大量的资金在公司里面屯聚，这会导致机会成本非常之高，会影响公司的盈利能力。这是每一个职业经理人都明白的道理。”

“管理层在大量的囤积现金，很可能有问题。”林苒伸出了手指敲了敲桌面，“如果这份报表是那个职业经理人发给二叔你的，这是一份他的投名状。这个职业经理人是不是跟周淮安有什么关系？”

“明面上没有查出来。”莫执伸手解开了衬衫最上面的一颗扣子，随意慵懒。

明面上这三个字就很值得让人回味，林苒想了一会儿：“是因为那天他给我打了个电话？”

“别瞎想。”莫执探身过来，揉了揉她的头发，“从他还没有到雁城的时候，我就在摸曹德正底的时候，发现有周淮安这个人掺和到里面了。”

说到这里，莫执的话语里忍不住就带上了淡淡的嘲讽之意：“不过话又说回来，总共就这么大点地方，哪里有个什么风吹草动的，同行个人只要不是两耳不闻窗外事的，心里都是一清二楚的。这个人是个亡命徒，也只能是个亡命徒，他以为做的神不知鬼不觉的，可实际上……呵。”

剩下的话，莫执没说，可是在冷眼旁观过不少这种事情的林苒却明白了他究竟还有什么话。

现在这种状况，没有谁能够拉的了这间子公司了，甚至那个亡命徒自己都是即将要陷下去的。只要是职业玩投资的人，心里都是有杆秤的，今天的付出，一定要得到明天最大化的回报，他们都是天生的葛朗台，即便是他们手下跑着千万甚至于几亿十几亿的资金，如果是没有好处拿，他们一个子都不会舍得付出。